---
source_url: "https://taxclick.co.il/tax-refunds-for-completing-studies/?utm_source=openai"
title: "החזרי מס בגין סיום לימודים | מס בקליק"
mirrored_at: 2026-08-29T01:02:49.759Z
host: taxclick.co.il
cited_in_42a: true
mirror_canonical: "https://index.42a.ai/taxclick.co.il/tax-refunds-for-completing-studies/index__q__utm_source_openai"
---

> **Original source:** https://taxclick.co.il/tax-refunds-for-completing-studies/?utm_source=openai

**סיום לימודים עשוי להקנות נקודות זיכוי ממס** לבוגרי תואר אקדמי או לימודי מקצוע מוכרים. כדי לממש את ההטבה צריך לזהות את סוג הלימודים, שנת הסיום, מספר שנות הלימוד ומועד תחילת הזכאות — ולוודא שהנקודות לא ניתנו כבר דרך המעסיק.

**לא כל תואר שלישי מזכה באותו מסלול:** ההטבה הייעודית לתואר שלישי חלה לפי הנחיות רשות המסים על מסלול ישיר לתואר שלישי או על לימודי רפואה ורפואת שיניים. מסלול דוקטורט שאינו ישיר אינו מקבל אוטומטית את אותה הטבה.

## מי עשוי להיות זכאי לאחר סיום הלימודים?

**תואר ראשון**בוגרי מוסד מוכר עם אישור זכאות לתואר, בהתאם לשנת הסיום ולמספר שנות הלימוד. [נקודות הזיכוי לבוגרי תואר ראשון](https://taxclick.co.il/tax-refund-for-a-bachelors-degree/) נקבעות לפי שנת הסיום והכללים שחלו בה.

**תואר שני**[הזכאות לבוגרי תואר שני](https://taxclick.co.il/tax-refund-for-a-masters-degree/) נבדקת בנפרד מהתואר הראשון, ואין לדרוש כפל עבור אותה שנת מס בלי לבדוק את הכללים.

**תואר שלישי ישיר**נדרש מסלול ישיר לתואר שלישי והטיפול מפוצל בין ההטבה בגין התואר הראשון לבין ההטבה בגין סיום התואר השלישי.

**רפואה ורפואת שיניים**קיים מסלול ייעודי לבוגרי תואר שלישי בתחומים אלה, לפי שנת הסיום והוראות טופס 119.

**לימודי מקצוע**נדרש אישור על תעודת מקצוע מוכרת והיקף לימודים של לפחות 1,700 שעות אקדמיות. גם [הטבות מס בגין לימודים](https://taxclick.co.il/tax-refund-for-studies) אחרות תלויות בסוג ההכשרה ובאישור שהתקבל.

**מקצוע עם התמחות**כאשר נדרשת התמחות, מועד תחילת ההטבה עשוי להיקבע ביחס לסיום ההתמחות בהתאם לכללים.

## היקף ההטבה למי שסיימו משנת 2023 ואילך

לפי דף השירות העדכני של רשות המסים, ההטבה מתחילה בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר או ההתמחות, ונפרסת בהתאם למספר שנות הלימוד עד למגבלות הבאות:

סוג הלימודים

היקף נקודות הזיכוי

משך מרבי

מסמך מרכזי

תואר ראשון

נקודת זיכוי אחת

עד 3 שנות מס

אישור זכאות וטופס 119

תואר שני

חצי נקודת זיכוי

עד 2 שנות מס

אישור זכאות וטופס 119

תואר שלישי ישיר או לימודי רפואה

נקודה אחת בשלוש השנים הראשונות ולאחר מכן חצי נקודה

עד 5 שנות מס לפי החלוקה

אישור מפורט וטופס 119 בקוד המתאים

תעודת מקצוע מוכרת

לפי מסלול ההטבה והוראות שנת הסיום

בהתאם למספר שנות הלימוד ולתקרה

תעודה ואישור על לפחות 1,700 שעות

למי שסיימו בשנים 2014–2022 חלים כללי מעבר אחרים, ובהם אפשרות לבחור בין שנת המס שלאחר הסיום לבין השנה שאחריה. לכן אין להשתמש אוטומטית בטבלה של בוגרי 2023 ואילך לבקשה ישנה.

## מה חשוב לבדוק במסלול דוקטורט?

בטופס 119 קיימת הבחנה בין תואר שלישי במסלול ישיר לבין מסלול דוקטורט שאינו ישיר. במסלול ישיר נבדקת תחילה ההטבה בגין התואר הראשון, ובהמשך ההטבה המיוחסת לסיום התואר השלישי. ברפואה וברפואת שיניים קיים קוד דיווח נפרד. לכן חשוב שהאישור מהמוסד יבהיר את סוג המסלול ואת מועד הזכאות, ולא להסתפק בכותרת כללית של "תואר שלישי".

## שלוש דרכים לקבל את ההטבה

מסלול

מתי מתאים?

מה עושים?

דרך המעסיק

כאשר יש מעסיק אחד במהלך שנת המס וניתן לעדכן בזמן.

מצרפים טופס 119 לטופס 101 ומעבירים למעסיק.

תיאום מס

כאשר ההטבה לא עודכנה בטופס 101 או קיימים כמה משלמים.

מגישים בקשה במערכת תיאום המס ומעבירים את האישור למעסיק.

החזר מס לשנה קודמת

כאשר שנת הזכאות הסתיימה והנקודות לא נוצלו במלואן.

מגישים בקשת החזר עם טופס 135 והמסמכים, או מתקנים דוח למי שחייב בהגשה.

## מסמכים שכדאי להכין

-   אישור זכאות רשמי לתואר ובו תאריך סיום הלימודים.
-   בטופס מקצועי: אישור על התעודה ועל היקף של לפחות 1,700 שעות.
-   טופס 119 מלא לכל שנת זכאות.
-   תלוש שכר אחרון מכל מעסיק או משלם בשנת המס.
-   טופסי 106 לשנים קודמות כאשר מבקשים החזר.
-   אישור על הטבות מס נוספות שכבר ניתנו.

## איך בודקים את הזכאות בלי לפספס שנה?

1.  **מזהים את סוג הלימודים.** ראשון, שני, מסלול ישיר לשלישי, רפואה או תעודת מקצוע.
2.  **רושמים את שנת הסיום.** מפרידים בין בוגרי 2023 ואילך לבין שנות 2014–2022.
3.  **בודקים את מועד תחילת הזכאות.** במקצועות עם התמחות בודקים גם את מועד סיומה.
4.  **משווים לתלושים ולטופסי 106.** מוודאים שהמעסיק לא נתן כבר את מלוא הנקודות.
5.  **בוחרים מסלול מימוש.** מעסיק, תיאום מס או בקשת החזר לשנה קודמת.
6.  **מגישים לכל שנת זכאות בנפרד.** מצרפים את האישורים המתאימים ושומרים את אישור הקליטה.

## שאלות נפוצות על סיום לימודים ונקודות זיכוי

האם כל בוגר תואר מקבל את ההטבה אוטומטית?

לא. יש להגיש את המסמכים במסלול המתאים ולוודא שהמוסד, סוג התואר, שנת הסיום ומועד תחילת הזכאות עומדים בתנאים.

מתי מתחילה הזכאות למי שסיים בשנת 2023 ואילך?

לפי רשות המסים, ההטבה מתחילה בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר או ההתמחות, בהתאם למסלול.

האם כל דוקטורט מזכה כהטבה של תואר שלישי?

לא. בטופס 119 קיימת הבחנה למסלול ישיר לתואר שלישי וללימודי רפואה או רפואת שיניים. מסלול שאינו ישיר אינו נכנס אוטומטית לאותו מסלול.

אפשר לקבל את ההטבה דרך המעסיק?

כן. כאשר התנאים מתאימים, מצרפים טופס 119 לטופס 101. אפשר גם להשתמש בתיאום מס או לבקש החזר לשנה קודמת.

מה עושים אם המעסיק לא נתן את הנקודות?

במהלך השנה אפשר לבדוק תיאום מס. לאחר סיום השנה ניתן להגיש בקשת החזר, בכפוף לתנאים ולתקופת ההתיישנות.

האם אישור לימודים מספיק?

נדרש אישור זכאות לתואר. בלימודי מקצוע נדרש גם פירוט היקף השעות ואישור שהתעודה מוכרת.

אפשר לקבל הטבה על תואר ראשון ושני?

קיימים כללים נפרדים לכל תואר ויש לבדוק חפיפה בין שנות הזכאות. אין להניח שניתן לצרף את מלוא ההטבות באותה שנה בלי בדיקה.

כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר?

רשות המסים מאפשרת ליחידים שאינם חייבים בדוח לבקש החזר עד שש שנים אחורה, בהתאם לשנים הפתוחות במועד ההגשה.

## מקורות רשמיים

-   [רשות המסים – הטבת מס לבעלי תואר אקדמי או תעודת מקצוע, טופס 119](https://www.gov.il/he/service/itc119)
-   [רשות המסים – טופס 119 והסברי הקודים](https://www.gov.il/BlobFolder/service/itc119/he/Service_Pages_Income_tax_itc119n.pdf)
-   [רשות המסים – תיאום מס מקוון](https://www.gov.il/he/service/tax-coordination-online)
-   [רשות המסים – בקשת החזר מס לשנים קודמות](https://www.gov.il/he/service/itc135)

**שימו לב:** שנת הסיום משנה את כללי הזכאות. לפני הגשה יש לבדוק את ההנחיות המתאימות לשנת המס ולא להסתמך על שיעור או תקופה של בוגרים משנים אחרות.